Modello 730-2017: detrazioni fiscali per le Assicurazioni sulla Vita e Infortuni

Con la dichiarazione dei redditi e la compilazione del modello 730 2017 è possibile beneficiare delle detrazioni fiscali per le assicurazioni sulla vita e gli infortuni. Il contribuente può quindi diminuire l’importo dell’Irpef da pagare anche dimostrando con appositi documenti di aver sostenuto spese per la stipula di assicurazioni sulla vita e infortuni. Ricordiamo che dal 2014 non è più possibile portare in detrazione le spese effettuate per le assicurazioni auto (RC auto). Vediamo di seguito nel dettaglio quali spese per l’assicurazione possono essere portate in detrazione e quali invece sono escluse.

Visto il cambio normativo occorre fare un chiaro distinguo tra i vari contratti di assicurazione sulla vita e infortuni che il contribuente può aver stipulato negli anni. Infatti le condizioni cambiano se l’assicurazione è stata stipulata prima del 31 dicembre del 2000, oppure se è stata stipulata o anche rinnovata dal 1 gennaio 2001 in poi.

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DETRAZIONE DEL 19% PER ASSICURAZIONI SULLA VITA, MA ATTENZIONE AI LIMITI DI SPESA
Quindi per i contratti di assicurazione stipulati e/o rinnovati entro il 31 dicembre 2000 (compresi i contratti delle assicurazioni contro gli infortuni del conducente auto) spetta una detrazione del 19% purché:

• la durata del contratto non sia inferiore a 5 anni;
• il contratto non preveda la concessione di prestiti per il periodo di durata minima.

Per i contratti di assicurazione stipulati e/o rinnovati successivamente al 1° gennaio 2001, il contribuente può portare in detrazione fiscale il 19% dell’importo speso solo se il contratto prevede:

• il rischio di invalidità permanente superiore al 5% a prescindere dalla causa invalidante;
• il rischio di morte;
• il rischio di non autosufficienza;
• oppure se il contratto non prevede la possibilità di recesso da parte della compagnia di assicurazione.

Ricapitolando, nella dichiarazione dei redditi modello 730/2017 il limite di spesa relativo alle Detrazioni Fiscali per Assicurazioni Vita e Infortuni è pari a:

• 530,00 euro annui per i premi con oggetto il rischio di morte o di invalidità permanente non inferiore al 5%;
• 750,00 euro annui per i premi con oggetto il rischio di morte finalizzati alla tutela di soggetti con disabilità grave;
• 1.291,14 euro annui per i premi con oggetto il rischio di non autosufficienza nel compimento di atti di vita quotidiana.

ATTENZIONE: per beneficiare correttamente delle detrazioni fiscali per le Assicurazioni sulla Vita e Infortuni, l’assicurato e il contraente devono essere la stessa persona, mentre il beneficiario può essere chiunque. Questo vale per tutti i contratti di assicurazione. Il dichiarante può anche portare in detrazione le spese se il beneficiario della polizza è un familiare fiscalmente a carico. Inoltre, ai fini della detraibilità fa fede la data di pagamento del premio e non la data di scadenza dello stesso. Il contribuente dovrà quindi provvedere alla dichiarazione dei redditi 2017 prendendo in considerazione le spese effettuate nel 2016.

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DOCUMENTI NECESSARI PER LA DETRAZIONE FISCALE DI ASSICURAZIONI VITA E INFORTUNI
I documenti da conservare per eventuali controlli fiscali in caso di detrazione fiscale delle spese sostenute per le assicurazioni sulla vita e infortuni sono, oltre ai dati anagrafici del contraente e assicurato, copia del contratto stipulato recante la decorrenza; le ricevute dei pagamenti effettuati nel corso dell’anno precedente a quello in cui si effettua la dichiarazione.

DOVE INSERIRE LA DETRAZIONE ASSICURAZIONI NEL MODELLO 730 DELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI
Dove detrarre l’assicurazione vita dalla dichiarazione dei redditi? Occorre compilare i righi da E8 a E12 del quadro E con la quota di premio versata per la polizza nei limiti di detraibilità. Per la polizza vita e infortuni si utilizza il codice 36 mentre per la polizza rischio morte e invalidità permanente viene riportato il codice 37. Nel modello 730 precompilato sono utilizzati i righi da RP8 a RP14 con gli stessi codici.